Le territoire américain est très disparate en matière d’imposition. Chaque état dispose d’un système fiscal qui lui est propre et prélève ses impôts suivant sa juridiction locale. La pression fiscale varie très fortement selon les états et en conséquence, le choix de l’emplacement de votre investissement ou de votre résidence est grandement important!
1. L’impôt d’état sur le revenu (Individual Income Tax)
Les 7 états suivants ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du sud, le Texas, le Tennessee et le Wyoming.
Certains états n’imposent qu’une partie des revenus : par exemple, le New Hampshire n’impose que les intérêts et les dividendes et Washington n’impose que les plus-values.
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt d’état sur le revenu le plus élevé:
| 1 | Californie | 13.3% |
| 2 | Hawaii | 11% |
| 3 | New York | 10.9% |
| 4 | New Jersey | 10.75% |
| 5 | DC | 10.75% |
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt d’état sur le revenu le plus faible:
| 1 | Arizona | 2.5% |
| 2 | Dakota du Nord | 2.9% |
| 3 | Pennsylvanie | 3% |
| 4 | Indiana | 3.1% |
| 5 | Ohio | 3.9% |
A noter : il est important de vérifier votre résidence fiscale pour déterminer si vous êtes sujets à l’impôt sur le revenu américain. Pour en savoir plus sur les 4 tests de résidence fiscale : https://kbfinancials.biz/the-4-tests-to-determine-if-you-are-a-us-tax-resident/
2. L’impôt d’état sur les sociétés (Corporation Income Tax)
44 états prélèvent un impôt société sur le revenu après déductions (State Corporation Tax). • 4 états imposent les revenus bruts (Gross receipt tax) : Nevada, Ohio, Texas, Washington.
2 états ne pratiquent aucun impôt société : le Dakota du Sud et le Wyoming.
De nombreux états prélèvent un droit supplémentaire d’accès au territoire de l’état (Franchise tax) : Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiane, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvanie, Tennessee, Texas, and West Virginia)
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt société le plus élevé :
| 1 | New Jersey | 11.5 % |
| 2 | Minnesota | 9.8% |
| 3 | Illinois | 9.5% |
| 4 | Alaska | 9.4% |
| 5 | Pennsylvanie | 8.9% |
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt société le plus faible:
| 1 | Caroline du Nord | 2.5% |
| 2 | Missouri | 4.0% |
| 3 | Oklahoma | 4.0% |
| 4 | Dakota du Nord | 4.3% |
| 5 | Colorado | 4.4% |
A Noter : Une société aux Etats-Unis peut déduire un grand nombre de charges de son résultat fiscal. Pour en savoir plus sur les 4 déductions à ne pas oublier : https://kbfinancials.biz/societe-aux-etats-unis-les-4-deductions-fiscales-a-ne-pas-oublier/
3. L’impôt sur les biens de consommation (Sales and Use Tax)
Parmi les pays développés, seuls les Etats-Unis n’ont pas adopté la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et lui préfère la « sales tax » : payée par le consommateur final et collectée par le vendeur s’il a une présence physique dans l’état (nexus).
Quatre états ne prélèvent pas de sales tax : le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon.
Classement : Les 5 états aux taux de sales tax le plus élevé:
| 1 | Tennessee | 9.5% |
| 2 | Louisiane | 9.5% |
| 3 | Arkansas | 9.4% |
| 4 | Oklahoma | 8.9% |
| 5 | Washington | 8.8% |
Classement : Les 5 états aux taux de sales tax le plus faible:
| 1 | Alaska | 1.7% |
| 2 | Hawaii | 4.4% |
| 3 | Wyoming | 5.3% |
| 4 | Wisconsin | 5.4% |
| 5 | Maine | 5.5% |
A noter : chaque été, une vingtaine d’états pratiquent une « sales tax holiday » : pendant un week-end certains biens de consommation sont exonérés de sales tax.
4. L’impôt sur la propriété (Property Tax)
Certains états imposent la valeur marchande du bien (fair market value) et d’autres une valeur calculée (assessed value).
Certains états (tels que la Floride) offrent des abattements généreux, comme par exemple l’abattement de la résidence principale (Homestead).
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt sur la propriété le plus élevé:
| 1 | New Jersey | 2.4% |
| 2 | Illinois | 2.2% |
| 3 | Connecticut | 2.1% |
| 4 | New Hampshire | 2.0% |
| 5 | Vermont | 1.9% |
Classement : Les 5 états aux taux d’impôt sur la propriété le plus faible:
| 1 | Hawaii | 0.3% |
| 2 | Alabama | 0.4% |
| 3 | Colorado | 0.5% |
| 4 | Louisiane | 0.55% |
| 5 | Nevada | 0.55% |
A noter : Un propriétaire ne peut en général pas éviter l’impôt foncier. Cependant, il est possible dans certains cas de le réduire. Pour en savoir plus sur les 4 astuces pour réduire votre impot foncier : https://kbfinancials.biz/4-tips-to-lower-your-property-tax-bill/
Comme toujours, les données présentées dans ce dossier n’ont pas pour objet de se substituer aux conseils d’un professionnel.
Pour des conseils spécifiques à votre situation, contactez dès maintenant Karine Bauer, EA, JD – ICI.
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Mise à jour : le 11 Avril 2023