Une société aux Etats-Unis peut déduire un grand nombre de charges de son résultat fiscal. Ci-dessous les 4 déductions à ne pas oublier !
Déduction #1 : les frais de déplacements
Aux Etats-Unis, une société peut déduire les déplacements professionnels de son gérant et de ses employés (Travel expense deduction). Les déplacements professionnels incluent par exemple les visites chez les clients, les fournisseurs, la banque, et la poste. De plus, exceptionnellement, pour l’année fiscale 2022, une société peut également déduire 100% des frais de repas pris en restaurant.
Pour en savoir plus sur la déduction des frais de repas : https://www.irs.gov/newsroom/heres-what-businesses-need-to-know-about-the-enhanced-business-meal-deduction
Déduction #2 : les frais de bureau à la maison
Si vous gérez votre société américaine depuis votre résidence, vous pouvez – dans certains cas – déduire la superficie utilisée (Office office deduction) . La superficie peut être une pièce, un studio, un garage, ou un atelier. Pour être déductible, la superficie doit être :
- Identifiable séparément et précisément
- Utilisée exclusivement pour la société
- Utilisée régulièrement pour la société
La déduction fiscale prend 2 formes : soit une déduction forfaitaire ($5 / pied carre) – soit une déduction de frais réel.
Pour en savoir plus sur la déduction du bureau à la maison : https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/faqs-simplified-method-for-home-office-deduction
Déduction #3 : les frais de dépréciation & amortissement
Aux Etats-Unis, une société peut déduire son investissement dans l’équipement, les véhicules et les bâtiments qui servent pour son activité (tangible assets). De même, une société peut déduire les brevets, goodwill et autres propriété intellectuelle (intangible assets). Dans certains cas, la déduction peut être 100% du cout the l’investissement des la première année (Section 179 depreciation).
Pour en savoir plus sur la dépréciation 179 : http://www.section179.org/
Déduction #4 : déduction pour le travailleur indépendant
Aux Etats unis, le travailleur indépendant (Self-employed ) bénéficie de nombreuses déductions fiscales supplémentaires. Vous êtes considéré comme travailleur indépendant si :
- Vous exercez votre activité sans structure juridique et vous prenez toutes les décisions et avez droit à 100% des profits (sole proprietor)
- Vous exercez votre activité par une structure juridique non-incorporée avec un ou plusieurs associes (single or multimember LLC).
En tant que travailleur indépendant vous bénéficiez des déductions fiscales suivantes :
- Déduction retraite : les cotisations à certains comptes retraite sont déductibles jusqu’à $61K (SEP deduction)
- Déduction santé : les primes versées à une assurance santé sont déductibles (health insurance deduction)
- Déduction « QBI » : certaines activités professionnelles ont droit à une déduction supplementaire de 20% de leur résultat imposable (Qualified Business Income deduction)
Pour en savoir plus sur la déduction QBI : https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
IMPORTANT : pour bénéficier de toutes ces déductions, il est important de conserver les justificatifs de frais (recordkeeping). Pour en savoir plus sur les documents à conserver aux Etats-Unis : https://kbfinancials.biz/retention-des-documents/
Comme toujours, les données présentées dans ce dossier n’ont pas pour objet de se substituer aux conseils d’un professionnel.
Pour des conseils spécifiques à votre situation, contactez dès maintenant Karine Bauer, EA, JD – ICI.
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Mise à jour : le 16 Février 2023